分录

分录一

增值税留抵退税的账务处理：

借：银行存款10万元

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）10万元

分录二

缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理：

借：应交税费——未交增值税10万元

贷：银行存款9万元

其他收益1万元

分录三

今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理：

借：银行存款10万元

贷：主营业务收入10万元

分录四

增值税即征即退的账务处理：

借：其他应收款10万元

贷：营业外收入——政府补助10万元

收到增值税返还

借：银行存款10万元

贷：其他应收款10万元

分录五

增值税转出的账务处理：

借：成本费用存货等10万元

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出10万元

分录六

农产品加计抵扣1%的账务处理：

借：生产成本——基本生产成本(直接材料)9万元

应交税费——应交增值税(进项税额)1万元

贷：原材料10万元

分录七

结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理：

借：资产成本费用存货等10万元

贷：应交税费——待抵扣进项税额10万元

分录八

纳税义务尚未发生的账务处理（比如出租房屋后付租金）：

借：应收账款10.9万元

贷：其他业务收入10万元

　　应交税费——待转销项税额0.9万元

收到房租款项时，增值税纳税义务发生：

借：应交税费——待转销项税额0.9万元

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）0.9万元

分录九

尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理：

借：原材料10万元

应交税费——待认证进项税额1.3万元

贷：银行存款11.3万元

勾选认证抵扣的账务处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额1.3万元

贷：应交税费——待认证进项税额1.3万元

分录十

企业预缴增值税时的账务处理：

借：应交税费——预交增值税10万元

贷：银行存款10万元

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费——未交增值税10万元

贷：应交税费——预交增值税10万元